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电广传媒:关于《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》[161597号]之反馈意见回复

时间:2018-01-09 15:11来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
电广传媒(000917)公告正文:电广传媒:关于《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》[161597号]之反馈意见

电广传媒:关于《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》[161597号]之反馈意见回复 公告日期 2016-08-31            湖南电广传媒股份有限公司

关于《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通
       知书》[161597 号]之反馈意见回复




                 独立财务顾问




                二零一六年八月
中国证券监督管理委员会:

    2016 年 7 月 22 日,贵会下发《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见
通知书》(161597 号)(以下简称“《反馈意见》”),就湖南电广传媒股份有限公
司上报的《湖南电广传媒股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套
资金》行政许可申请材料进行了审查,并提出了反馈要求。本公司及相关中介机
构对《反馈意见》进行了认真研究和落实,并按照《反馈意见》的要求对所涉及
的事项进行了资料补充和问题回复,现提交贵会,请予审核。

    贵会于 2015 年 12 月 16 日受理了本公司发行股份及支付现金购买资产并募
集配套资金的申请(以下简称“前次申请”),在贵会审查过程中,本公司撤回了
前次申请,并对重组方案调整后重新进行了申报(以下简称“本次申请”)。

    本反馈意见答复中部分合计数与各明细数直接相加之和在尾数上如有差异,
是由于四舍五入造成的。




                                                 湖南电广传媒股份有限公司

                                                     2016 年 8 月 30 日




                                     1
                                                                     目录
目录 ......................................................................................................................................... 2

释义 ......................................................................................................................................... 3

问题 1 ...................................................................................................................................... 6

问题 2 ............................................................................................................................................. 25

问题 3 .................................................................................................................................... 46

问题 4 .................................................................................................................................... 50

问题 5 .................................................................................................................................... 59

问题 6 .................................................................................................................................... 66

问题 7 .................................................................................................................................... 68

问题 8 .................................................................................................................................... 75

问题 9 .................................................................................................................................... 82

问题 10 .................................................................................................................................. 87

问题 11 ................................................................................................................................... 93

问题 12 ................................................................................................................................ 105

问题 13 ................................................................................................................................ 110

问题 14 ................................................................................................................................ 112

问题 15 ................................................................................................................................ 121

问题 16 ................................................................................................................................ 127

问题 17 ................................................................................................................................ 150

问题 18 ................................................................................................................................ 160

问题 19 ................................................................................................................................ 163

问题 20 ................................................................................................................................ 167

问题 21 ................................................................................................................................ 170

问题 22 ................................................................................................................................ 175




                                                                          2
                                      释义
        在本反馈意见回复中,除非文义载明,以下简称具有如下含义:


一、一般释义

反馈意见回复、本反馈意        湖南电广传媒股份有限公司关于《中国证监会行政许可项
                         指
见回复                        目审查一次反馈意见通知书》[161597号]之反馈意见回复
                              《湖南电广传媒股份有限公司发行股份及支付现金购买
报告书、重组报告书       指
                              资产并募集配套资金报告书(草案)》
电广传媒、本公司、公司、
                         指   湖南电广传媒股份有限公司
上市公司
                              电广传媒拟:
                              1、向交易对方郭伟、王旭东、潘腾、智德创新、许萍、
                              杨非、秦志勇、方元以发行股份的形式购买其持有的北京
                              掌阔52.6315%的股权,并同时对北京掌阔进行现金增资,
本次交易、本次资产重          另取得增资完成后北京掌阔24%的股权;在本次交易之前,
                         指
组、本次重组                  上市公司已持有北京掌阔21.0526%的股权,本次交易完成
                              后,上市公司将合计持有北京掌阔80%的股权;
                              2、向交易对方昌吉州滚泉以发行股份及支付现金的形式,
                              购买其持有的上海久之润30%的股权;并同时募集配套资
                              金的交易
北京掌阔                 指   北京掌阔移动传媒科技有限公司
掌阔技术                 指   北京掌阔技术有限公司
智德创新                 指   北京智德创新投资管理有限公司
安沃天津                 指   安沃移动广告传媒(天津)有限公司
安沃开曼                 指   Adwo Media Holdings Limited
安沃香港                 指   Adwo Holding Limited、安沃(香港)控股有限公司
安沃江西                 指   江西安沃传媒广告有限公司
Vangoo I                 指   Vangoo China Growth Fund I L.P.
Vangoo II                指   Vangoo China Growth Fund II L.P.
TransLink                指   TransLink Capital Partners II, L.P
TransLink Fund           指   TransLink Capital Partners II Affiliates Fund, L.P.
Recruit                  指   Recruit Global Incubation Partners Co.,LTD.
TLC                      指   TLC Capital Co., LTD.
Peeli                    指   Peeli Ventures L.P.
Delta                    指   Delta Capital Growth Ventures,LLC
上海久之润、久之润       指   上海久之润信息技术有限公司
上海久游、久游网络       指   上海久游网络科技有限公司
昌吉州滚泉               指   昌吉州滚泉商务服务有限合伙企业
T3                       指   T3 Enteraiment Co.,ltd


                                          3
YD                       指   YD Online Corporation
韩光、Hanbitsoft         指   Hanbitsoft Inc
BANDAI KOREA             指   BANDAI KOREA CO.LTD
                              由日本著名游戏品牌公司南梦宫(Namco),以及全日本
                              最大的综合性娱乐公司万代(BANDAI)2 家公司合并而
                              成。总部设在日本首都东京,是日本游戏产业的支柱企业
NBGI(万代南梦宫发展股        之一。从 1955 年创办以来在街机、FC、PlayStation 系列、
                         指
份有限公司)                  Xbox 系列下都出版有人气很高的电子游戏。曾出品吃豆
                              人、太鼓达人、铁拳、山脊赛车、皇牌空战、异度传说等
                              招牌游戏。公司拥有大量日本动漫 IP 资源,例如:敢达、
                              美少女战士、奥特曼、铁拳系列、名侦探柯南等
BANDAI NAMCO             指   BANDAI NAMCO ONLINE INC,万代南梦宫在线公司
SD 敢达大作战            指   版号申报名为《艾斯蒂敢达大作战》的游戏
SD 敢达战争要塞          指   版号申报名为《艾斯蒂敢达手机游戏》的游戏
天健会计师、天健         指   天健会计师事务所(特殊普通合伙)
开元评估、开元           指   开元资产评估有限公司
通力律师                 指   通力律师事务所
                              开元资产评估有限公司出具的《湖南电广传媒股份有限公
                              司拟发行股份及支付现金购买资产项目所涉及的北京掌
北京掌阔《评估报告》     指
                              阔移动传媒科技有限公司股东全部权益价值评估报告》
                              (开元评报字[2016]1-032号)
                              开元资产评估有限公司出具的《湖南电广传媒股份有限公
                              司拟发行股份及支付现金购买资产项目所涉及的上海久
上海久之润《评估报告》   指
                              之润信息技术有限公司股东全部权益价值评估报告》(开
                              元评报字[2016]1-031号)
《重组管理办法》         指   《上市公司重大资产重组管理办法》


二、专业释义

                              中国游戏产业年度最具价值的评选活动,在游戏业内被誉
金翎奖                   指
                              为游戏“奥斯卡”,已经连续举办了 9 届
                              全称为客户端游戏,依靠下载客户端,在电脑上进行游戏
端游                     指
                              的网络游戏
                              通常无须下载客户端,直接基于互联网浏览器即可完成所
页游、网页游戏           指
                              有游戏内容的网络游戏
手游、手机游戏、移动游        运行在移动终端的游戏,目前主要指在手机上下载客户
                         指
戏、移动端网络游戏            端,并运行于手机上的游戏
IOS                      指   由苹果公司开发的移动操作系统
                              基于 Linux 的自由及开放源代码的移动操作系统,由
Android、安卓            指
                              Google 公司和开放手机联盟领导及开发
                              一些被软件工程师用于为特定的软件包、软件框架、硬件
SDK                      指
                              平台、操作系统等建立应用软件的开发工具的集合


                                         4
APP                    指   Application 的缩写,第三方应用程序
                            Demand Side Platform,需求方平台,为广告主提供跨平台、
                            跨媒介的广告程序化购买平台。其作用为提升媒体流量的
DSP                    指   利用效率,匹配目标用户群并精准投放广告,同时降低广
                            告主投放成本
IP                     指   Intellectual Property,即知识产权
                            “First-person Shooter”的缩写,第一人称视角射击游戏,
FPS                    指   即以玩家的主观视角来进行射击游戏
                            “Variable Interest Entities”的缩写,意即可变利益实体,
                            也称为“协议控制”,为企业所拥有的实际或潜在的经济
VIE                    指   来源,但是企业本身对此利益实体并无完全的控制权,此
                            利益实体系指合法经营的公司、企业或投资
                            在传统上,以平面的媒体所表现的虚拟角色,如漫画或动
二次元                 指   画中的人物,因其二维空间的本质,而常被称为“二次元
                            角色”,以有别于现实(三维空间)的人物
                            英文 Animation(动画)、Comic(漫画)、Game(游戏)、
ACGN                   指   Novel(小说)的合称
                            Massive Multiplayer Online Role-PlayingGame 的缩写,“大
MMORPG                 指   型多人在线角色扮演游戏”,玩家都要扮演一个虚构角色,
                            并控制该角色的许多活动
                            Close Beta Test,针对限定终端用户的测试阶段,不进行收
删档测试、封闭测试     指   费
                            Open Beta Test,针对公众终端用户进行开放测试并收费,
不删档测试、公开测试   指   视为上网出版
                            完成不删档测试阶段,对游戏细节进一步优化后的运营阶
正式商业化运营         指   段




                                       5
        1、2015 年 12 月 16 日,我会受理了你公司发行股份购买资产并募集配套资金的
        申请(以下简称“前次申请材料”),上述重组方案经调整后,2016 年 6 月 28 日,
        我会再次受理了你公司相关材料(以下简称“本次申请材料”),在两次申请的申
        报材料中存在多处不一致:1)北京掌阔 2014 年资产负债表、利润表数据披露
        不一致。2)上海久之润、上海久游 2014 年资产负债表数据披露不一致。3)上
        海久之润游戏产品《SD 敢达 OL》2014 年、2015 年 1-6 月游戏充值金额前 100
        名游戏账号、金额、在线天数等信息差异较大。4)上海久之润 2014 年前五大
        供应商名称和采购金额差异较大。5)前次申请材料披露上海久之润提前下线的
        游戏产品为《爱情公寓》、《疯狂苍蝇》、《触动》,本次申请材料披露提前下线的
        游戏产品为《焰龙骑士团》、《仙剑奇侠传 online》、《触动》。请你公司:1)补充
        披露存在上述不一致及差异的原因,修改错漏,并通读全文自查是否存在其他
        错漏。2)以列表形式补充披露本次申请材料较前次申请材料变动的主要内容。
        请独立财务顾问和会计师核查并就上述情形对中介机构业绩真实性专项核查结
        论及申请材料真实、准确、完整的影响发表明确意见。独立财务顾问应当勤勉
        尽责、仔细对照我会相关规定自查重组报告书内容与格式,通读全文修改错漏,
        认真查找执业质量和内部控制存在的问题并进行整改。

              回复:

              一、两次申请材料内容不一致及差异的原因

              (一)北京掌阔 2014 年资产负债表、利润表数据披露不一致

              1、披露差异情况比较

              前次申请材料与本次申请材料中,北京掌阔2014年合并资产负债表、利润表
        数据存在差异及原因具体如下:

                                                                                            单位:万元
                  前次申报     本次申报报
       项目                                  差异金额               差异原因                   调整金额
                  报表金额      表金额
资产
                                                            原因一:对在应收账款和预   调减应收账款账面余额
                                                            收款项中同时列报的同一客   1,237.77万元,同时调减坏
应收账款           12,183.83     10,972.74    -1,211.09
                                                            户往来余额进行补充清理抵   账准备26.67万元,调减应收
                                                            消                         账款账面价值


                                                        6
                    前次申报     本次申报报
       项目                                    差异金额                差异原因                    调整金额
                    报表金额      表金额
                                                                                         (1,237.77-26.67)=1,211.09万
                                                                                         元
                                                                                         调减坏账准备26.67万元,按
递延所得税资产         109.35         105.35        -4.00     原因一引起差异             15%所得税率调减递延所得
                                                                                         税资产4.00万元
资产总计            17,522.07      16,306.98    -1,215.09     上述差异累计影响
负债
预收账款             2,780.28       1,542.51    -1,237.77     原因一引起差异             调减预收款项1,237.77万元
                                                              原因二:前次申报时北京掌
                                                              阔收购安沃香港尚未实际完
                                                              成,编制合并财务报时系模
                                                              拟在合并期初(2013年1月1
                                                                                         调 减 其 他 应 付 款 52,000.00
其他应付款          56,058.43       4,058.43   -52,000.00     日)完成,收购价款52,000
                                                                                         万元
                                                              万元因未支付,记其他应付
                                                              款;而本次申报时已实际完
                                                              成合并,按实际支付的对价
                                                              情况进行合并
负债合计            69,340.80      16,103.03   -53,237.77     上述差异累计影响
所有者权益
                                                                                         因同一控制下企业 合并确
                                                                                         认长期股权投资的投资成
资本公积            -49,365.55      2,631.08   51,996.63      原因二引起的差异
                                                                                         本及还原未分配利润而调
                                                                                         增资本公积51,996.63万元
                                                                                         调减资产减值损失22.67万
盈余公积                29.11          31.37        2.27      原因一引起差异             元,相应按10%调减盈余公
                                                                                         积2.27万元
                                                                                         调减资产减值损失影响未
                                                                                         分配利润22.67万元的90%;
未分配利润           -3,466.50     -3,442.73       23.78      原因一及原因二引起的差异   同一控制下 企业合并影响
                                                                                         未 分 配 利 润 3.37 万 , 共 计
                                                                                         23.78万元
所有者权益合计      -51,818.73        203.95   52,022.68      上述差异累计影响
利润表
二、营业总成本      21,979.25      21,952.58       -26.67     原因一                     见应收账款差异说明
资产减值损失           495.93         469.25       -26.67     原因一                     见应收账款差异说明
三、营业利润(亏
                      -251.71        -225.04       26.67      原因一                     见应收账款差异说明
损以“-”号填列)
四、利润总额(亏
损总额以“-”号填       70.19          96.86       26.67      原因一                     见应收账款差异说明
列)
减:所得税费用          85.78          89.78        4.00      原因一                     见递延所得税资产差异说



                                                          7
                    前次申报    本次申报报
      项目                                      差异金额                差异原因                  调整金额
                    报表金额     表金额
                                                                                          明
五、净利润(净亏
                       -15.59          7.08         22.67      原因一                     上述差异合计影响
损以“-”号填列)


              2、原因说明

              (1)原因一

              在对北京掌阔2015年年度财务报表进行审计的过程中,发现北京掌阔2014
       年财务报表中,存在部分同时在应收账款、预收款项项目中列报的同一明细客户
       的往来余额未全部抵消的情况,金额合计为1,237.77万元。在编制2015年年度财
       务报表时,对应收账款和预收款项进行了补充抵消,更正了北京掌阔2014年财务
       报表中应收账款和预收款项的列报金额。

              上述情况产生的原因为,北京掌阔存在预收客户广告投放款项的情况,在广
       告投放完毕确认收入时借记应收账款,但在资产负债表日清理同一明细户的往来
       余额时未统计完整,造成应收账款和预收款项未抵消完毕。

              上述事项的变动,相应引起资产负债表中应收账款、递延所得税资产、预收
       款项、盈余公积、未分配利润,利润表中营业总成本、资产减值损失、营业利润、
       利润总额、所得税费用等一系列项目变化。

              (2)原因二

              北京掌阔于2015年9月收购安沃香港,在编制前次申报财务报表时,在审计
       基准日2015年6月30日,该收购尚未完成,系模拟假设该收购事项在合并期初
       (2013年1月1日)完成。而在编制2015年年度财务报表时,按该收购实际的完成
       时间及对价支付情况进行合并,两次编制基础的不同影响了2014年财务报表中的
       资本公积、其他应付款项目,影响金额为52,000万元。

              前次编制财务报表时模拟合并相关会计分录:

                                                                                                  单位:元
                     说明                        项目名称                借方调整              贷方调整
       模拟长期股权投资                       长期股权投资                20,303,432.61
                                              资本公积                  499,696,567.39


                                                           8
             说明                 项目名称           借方调整                 贷方调整
                               其他应付款                                    520,000,000.00
还原13年年初未分配利润         资本公积                  -2,364,347.09
                               年初未分配利润                                  -2,364,347.09

    以上资本公积借方调整 497,332,220.30元,加上北京掌阔原有资本公积
12,676,710.00元,得到2013年期初合并报表资本公积-484,655,510.30元。2014年,
北京掌阔以原资本公积转增股本9,000,000元,得到2014年12月31日资本公积
-493,655,510.30元。

    本次编制财务报表时合并相关会计分录:

                                                                                    单位:元
        说明                     项目名称                  借方调整            贷方调整
                         实收资本(股本)                 22,634,085.50
根据准则,在编制同一控
                         其他综合收益                       -157,810.44
制下合并报表时,应按照
                         期末未分配利润                  -36,150,207.61
视同期初进行追溯调整
                         资本公积-资本(股本)溢价                            -13,673,932.55
                         资本公积-资本(股本)溢价       -36,308,018.05
还原留存收益             期末未分配利润                                       -36,150,207.61
                         其他综合收益                                           -157,810.44

    以上调整资本公积22,634,085.50元,加上北京掌阔原资本公积3,676,710.00
元,得到2014年12月31日资本公积26,310,795.50元。

    两次合并报表资本公积差额51,996.63万元。

    (3)对北京掌阔业绩影响

    上述调整不影响北京掌阔的收入确认,对北京掌阔2014年度净利润的影响金
额为22.67万元。

    (二)上海久之润、上海久游2014年主要财务数据

    1、上海久之润2014年资产负债表数据披露不一致

    (1)披露情况比较

                                                                                单位:万元
                    前次申报   本次申报报
      项目                                    差异金额                   差异原因
                    报表金额     表金额



                                          9
                    前次申报     本次申报报
      项目                                       差异金额                   差异原因
                    报表金额       表金额
                                                              前次申报时,在审计基准日上
                                                              海久之润收购上海久游尚未实
其他应付款          14,964.17      12,464.17     -2,500.00
                                                              际完成,在编制合并财务报表
                                                              时系模拟在合并期初(2013 年
                                                              1 月 1 日)完成,收购价款 2,500
                                                              万元因未支付,记其他应付款;
资本公积               901.87       3,401.87      2,500.00    而本次申报时已实际完成合
                                                              并,按收购实际支付的对价情
                                                              况进行合并

    (2)差异原因说明

    上海久之润于2015年7月收购上海久游,在编制前次申报财务报表时,在审
计基准日2015年6月30日,该收购尚未完成,系模拟假设该收购事项在合并期初
(2013年1月1日)完成。而在编制2015年年度财务报表时,按该收购实际的完成
时间及对价支付情况进行合并,两次编制基础的不同影响2014年财务报表中的资
本公积、其他应付款项目,影响金额2,500万元。

    前次编制财务报表时模拟合并相关会计分录:

                                                                                       单位:元
             说明                   项目名称             借方调整                贷方调整
                                 长期股权投资           227,665,049.61
模拟长期股权投资                 资本公积                                       102,665,049.61
                                 其他应付款                                     125,000,000.00
                                 资本公积                   93,646,363.81
还原13年年初未分配利润
                                 年初未分配利润                                  93,646,363.81

    以上资本公积贷方调整9,018,685.80元,即为模拟合并期初上海久之润资本
公积,同时至2014年12月31日无其他资本公积变动事项,即2014年12月31日资本
公积9,018,685.80元。

    本次编制财务报表时合并相关会计分录:

                                                                                       单位:元
      说明                     项目名称                借方调整                 贷方调整
根据准则,在编制    实收资本(股本)                  25,000,000.00
同一控制下合并报    资本公积-资本(股本)溢价          9,018,685.80
表时,应按照视同    盈余公积-法定盈余公积              7,627,394.54


                                            10
              说明                     项目名称                    借方调整              贷方调整
       期初进行追溯调整       期末未分配利润                      63,509,046.54
                              资本公积-资本(股本)溢价                                   105,155,126.88
                              资本公积-资本(股本)溢价           71,136,441.08
       还原留存收益
                              期末未分配利润                                               71,136.441.08

             以上调整资本公积25,000,000元,并考虑期初资本公积9,018,685.80元,得到
       2014年12月31日资本公积34,018,685.80元。

             两次合并报表资本公积差额2,500万元。

             2、上海久游2014年资产负债表、利润表数据披露不一致

             (1)披露情况比较

                                                                                                   单位:元
                  本次申报数据         更正后数据           前次申报数据      本次申报数据           更正后数据
                      2015.12.31       2015.12.31            2014.12.31           2014.12.31         2014.12.31
会计期间/项目
                      /2015 年度       /2015 年度            /2014 年度           /2014 年度         /2014 年度
货币资金              19,755,054.85    22,409,074.38          94,444,758.25    94,387,847.66         94,444,758.25
应收账款                                 481,579.97                                                    484,778.55
预付款项              12,007,877.23    12,007,877.23                           13,368,580.97         13,368,580.97
应收利息                                 666,391.99                                                   1,201,398.33
其他应收款            49,279,438.59     3,979,929.05         108,844,524.55    61,571,956.80          8,844,524.55
存货                                     162,149.52                                                    322,019.10
其他流动资产         223,000,000.00   223,046,235.29         140,105,227.81   140,105,227.81        140,105,227.81
流动资产合计         305,340,617.15   262,753,237.43         358,771,287.56   311,441,809.22        258,771,287.56
可供出售金融
                      15,000,000.00    15,000,000.00                                           -
资产
长期股权投资
固定资产              14,090,241.64    14,340,830.71          15,732,664.19    15,038,306.10         15,732,664.19
无形资产              41,684,775.24    41,684,775.24          40,610,966.99    40,610,966.99         40,610,966.99
长期待摊费用                            5,201,294.03                                                  6,558,153.47
递延所得税资
                                           43,100.88                                                     43,217.21

非流动资产合
                      80,519,411.79    76,270,000.86          62,945,001.86    62,250,643.77         62,945,001.86

资产总额             385,860,028.94   339,023,238.29         421,716,289.42   373,692,452.99        321,716,289.42
应付账款              24,384,514.92    24,708,786.76          25,554,544.83    25,554,544.83         25,554,544.83
预收款项              30,893,703.09    30,928,703.09          24,206,672.20    24,206,672.20         24,206,672.20
应付职工薪酬                            4,008,638.23                                                  5,101,032.81
应交税费                                2,304,823.78                                                  8,387,334.55
应付股利                                5,000,000.00

                                                       11
                 本次申报数据       更正后数据           前次申报数据      本次申报数据      更正后数据
                   2015.12.31       2015.12.31            2014.12.31        2014.12.31       2014.12.31
会计期间/项目
                   /2015 年度       /2015 年度            /2014 年度        /2014 年度       /2014 年度
其他应付款        130,542,781.03   130,542,781.03         153,311,578.15   153,239,135.48   153,311,578.15
流动负债合计      196,228,239.00   197,493,732.89         216,561,162.54   216,127,069.03   216,561,162.54
负债合计          196,228,239.00   197,493,732.89         216,561,162.54   216,127,069.03   216,561,162.54
净资产            189,631,789.94   141,529,505.40         205,155,126.88   157,565,383.96   105,155,126.88
营业收入          392,756,561.19   395,814,485.69         361,319,532.81   361,319,532.81   361,319,532.81
营业成本          317,811,552.20   317,811,552.20         250,054,840.70   250,054,840.70   250,054,840.70
营业税金及附
                   21,715,706.89    21,754,164.79          20,407,090.93    20,407,090.93    20,407,090.93

销售费用                            14,519,722.82                                            11,305,139.23
管理费用           52,321,311.99    61,966,642.15          66,449,904.09    64,017,085.46    66,449,904.09
财务费用                              912,444.70                                               -379,497.86
资产减值损失                        -2,386,050.88                                             1,624,807.62
投资收益                             7,971,583.58                                             6,204,104.78
营业外收入                          12,238,783.74                                             9,476,536.00
营业外支出                              16,358.36                                                  225.00
利润总额           -1,451,025.17     1,430,018.87          27,537,663.88    32,268,850.84    27,537,663.88
所得税费用                            505,640.35                                              4,133,044.63
净利润             -1,933,594.02      924,378.52           23,404,619.25    28,143,457.17    23,404,619.25

             (2)差异原因说明

             两次申报时,因披露口径不一致,造成差异。在前次申报材料中,系以上海
     久游母、分公司汇总抵消后的财务报表口径进行披露;而在本次申报中,系以上
     海久游母公司单体的财务报表(未包括下属分公司数据)口径进行披露的。两次
     披露口径不一致,导致形成了披露差异。且对部分非重要项目数据未披露。

             为统一披露口径,并准确反映上海久游的财务状况和经营成果,对上海久游
     财务数据的披露口径统一调整为按上海久游合并财务报表的数据进行披露,并对
     前次披露中未披露的非重要项目一并补充进行披露。对披露进行更正后的数据见
     上表中的“更正后数据”列。

             披露口径更正后,上海久游2014年度更正后数据与前次申报数据之间仅其他
     应收款和股本两个项目存在10,000万元差异,该差异产生原因系于2015年7月,
     上海久之润对上海久游增资1亿元人民币以取得上海久游80%的股权,而在上次
     申报基准日2015年6月30日,该增资行为尚未完成,为编制上海久之润的模拟合


                                                    12
并财务报表,假定该增资和收购行为已于合并期初(2013年1月1日)完成。在编
制2015年财务报表时,该增资和收购行为已经完成,按实际的合并完成情况进行
财务报表的编制。两者编制基础不同造成了上述10,000万元的差异。

    (三)上海久之润游戏产品《SD 敢达 OL》2014 年、2015 年 1-6 月游戏充
值金额前 100 名游戏账号、金额、在线天数等信息差异较大

    前次申报材料中,《SD敢达OL》2014年、2015年1-6月数据系按消费金额排
序并按消费金额计算占比,本次申报材料系统一调整为按充值金额排序并按充值
金额计算占比。每个账户对应的充值金额、消费金额等不存在差异,2014年累计
在线天数存在差异,系工作人员在上次申报材料录入数据时串行导致错误,本次
申报材料中进行了更正。

    (四)上海久之润 2014 年前五大供应商名称和采购金额差异较大

    前次申报材料中,工作人员误将各期末应付账款前5名数据录入了前5大供应
商信息中,本次申报材料中进行了更正。

    前次申报材料中2014年前5大供应商如下:

                                                                        单位:元
  期间                 供应商名称            采购金额       占同期营业成本比(%)
            T3 Enteraiment Co., ltd         10,697,285.18                  7.00%
            BANDAI NAMCO ONLINE INC          5,404,859.20                  3.54%
            Yd online corporation            4,899,704.75                  3.21%
2014 年度
            BANDAI KOREA CO.LTD              2,463,927.51                  1.61%
            上海中磐信息技术有限公司          518,976.00                   0.34%
                          合计              23,984,752.64                 15.70%

    本次申报材料中2014年前5大供应商如下:

                                                                        单位:元
  期间                 供应商名称            采购金额       占同期营业成本比(%)
            T3 Enteraiment Co., ltd         28,919,201.78                 17.70%
            Yd online corporation           19,279,467.96                 11.80%
2014 年度   江苏天联信息科技发展有限公司    11,512,599.26                  7.05%
            BANDAI KOREA CO.LTD             10,425,426.60                  6.38%
            哈尔滨鑫网通联网络技术开发有     6,360,264.00                  3.89%


                                       13
            限公司
                          合计                  76,496,959.60                   46.83%

    (五)前次申请材料披露上海久之润提前下线的游戏产品为《爱情公寓》、
《疯狂苍蝇》、《触动》,本次申请材料披露提前下线的游戏产品为《焰龙骑士团》、
《仙剑奇侠传 online》、《触动》

    以上五款游戏代理权到期日如下:

                                          上线时间
游戏类别         游戏名称                                       备注       代理到期
                                      (含预定/预计)
  端游      仙剑奇侠传 Online           2009 年 1 月       独家代理       2015 年 6 月
            疯狂苍蝇                   2013 年 11 月       独家代理      2016 年 10 月
移动游戏    爱情公寓(Room)            2014 年 1 月       独家代理       2017 年 1 月
            焰龙骑士团                  2013 年 9 月       独家代理       2015 年 8 月
  页游      触动(Touch)               2013 年 9 月       独家代理       2015 年 9 月


    五款游戏均存在代理权到期前下线的情况,前次申报材料中未披露《焰龙骑
士团》、《仙剑奇侠传online》提前下线的情况,本次予以了补充。同时,因《疯
狂苍蝇》、《爱情公寓》代理期限尚未届满,存在重启可能,故本次申报材料中未
将其列为提前下线游戏披露。

    以上5款游戏在上海久之润最近两年一期营业收入中合计占比不到1%。

    (六)其他

    经自查,除以上差异外,因工作人员录入错误,本次申报材料中以下数据存
在错误:

    1、2015年北京掌阔前5大客户名称

    修正前内容如下:

    报告期内,北京掌阔前 5 大客户情况如下:

                                                                        占同期营业收入
  期间                   客户名称                  销售收入(元)
                                                                          比例(%)
           奥美世纪(北京)广告有限公司                 29,535,704.71               6.63
           上海邑智广告有限公司                         21,476,873.58               4.82
2015年度
           北京捷报指向科技有限公司                     20,903,206.08               4.69
           上海激创广告有限公司                         20,815,681.06               4.67

                                          14
             北京新意互动广告有限公司                               16,127,782.12              3.62
                               合计                              108,859,247.55               24.43

       修正后内容如下:

       报告期内,北京掌阔前5大客户情况如下:

                                                                                    占同期营业收入
  期间                      客户名称                        销售收入(元)
                                                                                      比例(%)
             奥美世纪(北京)广告有限公司                           29,535,704.71              6.63
             乐视品牌营销策划(北京)有限公司                       21,476,873.58              4.82
             电通安吉斯(上海)投资有限公司                         20,903,206.08              4.69
2015年度
             上海邑智广告有限公司                                   20,815,681.06              4.67
             上海激创广告有限公司                                   16,127,782.12              3.62
                               合计                              108,859,247.55               24.43

       2、重组报告书第177页

       重组报告书原第177页,北京掌阔未来年度的营业收入预测表误粘贴为成本
预测表,修正后如下:

                                                                                        单位:万元
 项目/年度        2016 年         2017 年              2018 年           2019 年         2020 年
行业广告           12,026.99          14,432.38         16,597.24         19,086.83       21,949.85
品牌广告           54,732.85          71,152.70         91,075.46        114,390.77      142,187.73
海外广告            3,374.80           4,387.24          5,045.32          5,549.86        6,104.84
其他                 253.90             291.98            335.78             369.36          387.82
营业收入合计       70,388.53          90,264.30        113,053.80        139,396.81      170,630.25


       3、《玄天之剑》最近两年的前 100 大用户数据

       修正前,《玄天之剑》最近两年的前100大用户数据系按消费金额排序并按消
费金额计算占比,修正后统一调整为按充值金额排序并按充值金额计算占比。每
个账户对应的充值金额、消费金额及累计在线天数等不存在错漏。

       以上错漏均已在重组报告书中进行更正。

       二、本次申请材料较前次申请材料变动的主要内容




                                                  15
序号        报告书章节        差异内容                            本次申报                                          前次申报                            差异变动

       重大事项提示/第六节                                                                         (1)交易标的包括成都古羌、北京掌阔、上
                                          (1)交易标的包括北京掌阔、上海久之润;
       本次交易发行股份情                                                                          海久之润;
                                          (2)募集配套资金不超过 65,800.00 万元,用于支付中
       况 一、本次交易方案                                                                         (2)募集配套资金不超过 213,803.75 万元,
 1                           交易方案     介机构费用及发行费用、支付现金对价(含对北京掌阔                                                     交易方案变化
       概况/五、本次交易募                                                                         用于支付中介机构费用及发行费用、支付现
                                          增资)、需求方算法平台(DSP)建设项目、海外广告平
       集配套资金的具体情                                                                          金对价(含对北京掌阔增资)、置换前期增
                                          台建设项目。
       况                                                                                          资款、补充流动资金。
                             北京掌阔评   北京掌阔评估值为 98,889,86 万元,评估基准日账面净资      北京掌阔的评估值为 78,060.55 万元,评估基
 2     重大事项提示                                                                                                                            两次评估基准日变化
                             估值         产为-20,393.63 万元。                                    准日账面净资产为-47,474.42 万元。
                                                                                                   2015 年 6 月 30 日,安沃香港的账面净资产
                             不考虑应付   合并时,安沃香港的账面净资产为 17,753,446.79 元;如
                                                                                                   为 14,423,853.88 元;如果不考虑应付投资款   两次申报合并报表的编
                             投资款影响   果不考虑应付投资款的影响,北京掌阔的净资产账面价
 3     重大事项提示                                                                                的影响,北京掌阔的净资产账面价值为          制基础不同,评估基准日
                             的北京评估   值为 15,997.60 万元,估值为 135,281.09 万元,增值率为
                                                                                                   4,525.58 万元,评估值为 130,060.55 万元,   变化
                             值           845.63%。
                                                                                                   增值率为 2,773.90%。
                                                                                                   北京掌阔的交易价格 104,000 万元,包括了
                                          北京掌阔的交易价格 83,200 万元,包括了发行股份支付
 4     重大事项提示          交易方案                                                              发行股份支付对价 52,000 万元,及对北京掌    交易时点不同,方案变化
                                          对价 52,000 万元,及对北京掌阔现金增资的 31,200 万元。
                                                                                                   阔现金增资的 52,000 万元。
                             上海久之润   上海久之润的评估值为 127,047.81 万元,30%股权交易对      上海久之润的评估值为 156,064.06 万元,
 5     重大事项提示                                                                                                                            评估基准日不同
                             评估值       价 36,000 万元。                                         30%股权交易对价 46,800 万元。
       重大事项提示/第一节                本次交易完成后,上市公司总股本将增加至                   上市公司总股本将增加至 1,550,214,820 股,
                                                                                                                                               交易方案变化,定价基准
 6     交易概述 五、本次交   交易方案     1,519,771,631 股,湖南广播电视产业中心持股比例变为       湖南广播电视产业中心持股比例变为
                                                                                                                                               日变化
       易不构成借壳上市                   15.47%。                                                 15.16%。
       重大事项提示/第六节                (一)发行价格                                           (一)发行价格
                                                                                                                                               定价基准日发生变化;调
 7     本次交易发行股份情    交易方案     本次交易中,上市公司向交易对方发行股份购买资产的         本次交易中,上市公司向交易对方发行股份
                                                                                                                                               价方案变化
       况 二、本次交易发行                股份发行价格为 15.14 元/股,待公司本次利润分配方案       购买资产的股份发行价格为 24.93 元/股,上




                                                                               16
    股份的具体情况/第八                实施完毕后,公司本次购买资产的股份发行价格将调整       市公司向不超过 10 名其他投资者发行股份
    节 交易的合规性分                  为 15.10 元/股。上市公司向不超过 10 名其他投资者发行   募集配套资金的股份发行底价为 29.36 元/
    析 一、本次交易的定                股份募集配套资金的股份发行底价为 14.16 元/股,待公     股。
    价依据                             司本次利润分配方案实施完毕后,公司本次募集配套资       (二)发行数量
                                       金的发行价格将调整为 14.12 元/股。                     本次交易发行股份购买资产的股份发行数量
                                       (二)发行数量                                         为 59,837,042 股。本次交易拟募集配套资金
                                       按发行价格 15.14 元/股计算,本次交易发行股份购买资     不超过 213,803.75 万元,按照本次募集资金
                                       产的股份发行数量为 55,746,367 股;待公司本次利润分     发行底价 29.36 元/股计算,向其他不超过 10
                                       配方案实施完毕后,以股份方式支付的对价折合股份数       名特定投资者发行股份数量不超过
                                       合计为 55,894,039 股。本次交易拟募集配套资金不超过     72,821,440 股。
                                       65,800.00 万元,按照本次募集资金发行底价 14.16 元/股
                                       计算,向其他不超过 10 名特定投资者发行股份数量不超
                                       过 46,468,926 股。待公司本次利润分配方案实施完毕后,
                                       调整后本次募集配套资金发行股份数量将不超过
                                       46,600,566 股。
    重大事项提示/第一节
    交易概述 六、本次交
    易对上市公司的影响/
8   第六节 本次交易发     交易方案     本次交易前后,上市公司的股权结构。                     本次交易前后,上市公司的股权结构。          交易方案变化
    行股份情况 本次交
    易前后上市公司的股
    权结构
                                       昌吉州滚泉、顾懿等管理层承诺,上海久之润 2016 年、     昌吉州滚泉、顾懿等管理层承诺,上海久之
                          上海久之润   2017 年、2018 年实现的经审计的扣除非经常性损益后归     润 2015 年、2016 年、2017 年、2018 年实现
9   重大事项提示                                                                                                                          业绩承诺变化
                          业绩承诺     属于母公司的净利润分别不低于 15,600 万元、18,800 万    的经审计的扣除非经常性损益后的净利润分
                                       元、21,600 万元。                                      别不低于 13,000 万元、16,000 万元、19,000




                                                                            17
                                                                                           万元和 23,000 万元。

                         业绩补偿的
10   重大事项提示                     补充披露业绩补偿的具体实施程序。                     -                                        补充披露
                         实施程序
                         标的资产剩
11   重大事项提示        余股权后续   补充披露标的资产剩余股权的后续计划和安排。           -                                        补充披露
                         安排
                                      二、本次交易的具体方案
                                      (二)交易对方和发行对象
                                      发行股份及支付现金购买资产部分的交易对方为北京掌
                                      阔股东郭伟、王旭东、潘腾、智德创新、许萍、杨非、
                                      秦志勇、方元,上海久之润股东昌吉州滚泉。
                                                                                           交易对方和发行对象包括了成都古羌股东,
12   第一节 交易概述     交易方案     (三)标的资产                                                                                交易方案变化
                                                                                           标的资产包括成都古羌。
                                      公司拟以发行股份的方式购买北京掌阔 52.6315%的股
                                      权,并同时对北京掌阔进行现金增资,另取得增资完成
                                      后北京掌阔 24%的股权;以向昌吉州滚泉发行股份及支
                                      付现金相结合的形式购买其持有的上海久之润 30%的股
                                      权。
                                      五、公司主营业务                                     五、公司主营业务
     第二节 上市公司基   公司主营业
13                                    上市公司除原有有线网络业务、传媒内容业务、投资管     上市公司主营业务包括有线网络业务、传媒   新增公司主营业务
     本情况              务
                                      理业务、旅游酒店业务外,新增新媒体业务。             内容业务、投资管理业务、旅游酒店业务。
     第三节 交易对方基
14                       交易对方     删除成都古羌全体股东的相关信息。                     -                                        交易方案变化
     本情况
                                      二、发行股份及支付现金购买资产交易对方详细情况                                                2015 年电广传媒对北京
     第三节 交易对方基   北京掌阔股
15                                    /(一)北京掌阔股东                                   -                                        掌阔增资后,原股东的持
     本情况              东持股比例
                                      郭伟、王旭东、潘腾、智德创新、许萍、杨非、秦志勇、                                            股比例发生变化




                                                                         18
                                        方元持有北京掌阔的股权比例在电广传媒增资后变化。

     第三节 交易对方基   上海久之润                                                                                                       上海音佳已不再是本次
16                                      删除上海久之润原股东上海音佳商务咨询有限公司。         -
     本情况              交易对方                                                                                                         交易的交易对方
                                        三、交易标的股权控制关系/(二)VIE 协议控制架构                                                   根据中国证监会发布的
                                        补充更新“4、标的资产是否曾筹划境外资本市场上市;                                                 《关于重大资产重组中
                                        5、VIE 协议控制架构的搭建和拆除过程是否符合外资、                                                 标的资产曾拆除 VIE 协
     第四节 交易标的情   VIE 协议控
17                                      外汇、税收等有关规定,是否存在行政处罚风险:税收、 -                                              议控制架构的信息披露
     况之北京掌阔        制架构
                                        是否存在行政处罚风险;6、VIE 协议控制架构拆除后,                                                 要求的相关问题与解
                                        标的资产的生产经营是否符合国家产业政策相关法律法                                                  答》,补充更新了 VIE 控
                                        规等规定”的内容。                                                                                制架构的信息
                                                                                                                                          安沃江西最近一期经审
                                        三、交易标的股权控制关系/(三)子公司情况(3)安沃
     第四节 交易标的情   子公司安沃                                                                                                       计的资产总额、营业收
18                                      江西                                                   安沃江西的基本情况
     况之北京掌阔        江西的信息                                                                                                       入、净资产额或净利润占
                                        安沃江西的基本情况、历史沿革、主要财务数据。
                                                                                                                                          比达到 20%以上
                                        四、主要资产、负债、对外担保及或有负债情况/(一)
     第四节 交易标的情   域名注册机
19                                      主要资产情况/2、无形资产/(4)域名                     -                                          更新相关信息
     况之北京掌阔        构、到期时间
                                        更新续期的 13 项域名的到期时间和注册登机机构。
                                        五、主营业务发展情况/(七)业务资质情况/2、软件企
     第四节 交易标的情                  业及高新技术企业认定                                                                              更新北京掌阔业务资质
20                       业务资质                                                              -
     况之北京掌阔                       北京掌阔的子公司掌阔技术于 2015 年 11 月 24 日取得高                                              情况
                                        新技术企业证书。
                                        五、主营业务发展情况/(十)研发及核心技术人员情况
     第四节 交易标的情   技术研发情                                                                                                       更新补充北京掌阔技术
21                                      /5、技术研发情况                                       -
     况之北京掌阔        况                                                                                                               研发情况
                                        补充北京掌阔技术研发的具体情况。

22   第四节 交易标的情   2014 年度资    六、主要财务指标/(一)主要财务数据                    六、主要财务指标/(一)主要财务数据/2014   具体差异及原因参见本




                                                                              19
     况之北京掌阔 

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